Cách tính thuế thu nhập cá nhân dễ hiểu năm 2025

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một khoản tiền mà người lao động có nghĩa vụ nộp lại cho Nhà nước, tiền này được trích từ chính thu nhập của họ. Vậy khi nào thì bạn phải đóng thuế TNCN và cách tính thuế thu nhập cá nhân như thế nào? Cùng Điện Máy - Nội Thất Chợ Lớn tìm hiểu qua bài viết này nhé!

Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Nhà nước có quy định về việc đóng thuế TNCN dựa trên mức lương và số lượng người phụ thuộc đối với mỗi người lao động. Mỗi cá nhân sẽ phải đóng thuế theo quy định khi tiền công (tiền lương) trên 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) và không có người phụ thuộc. Đối với các cá nhân có người phụ thuộc thì được giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Mức lương cần phải đóng thuế TNCN

Lưu ý, mức thu nhập 11 triệu đồng/tháng theo quy định trên là phần thu nhập từ tiền lương, tiền công còn lại sau khi đã trừ các khoản sau:

• Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo.
• Thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân.
• Các khoản thu nhập không tính thuế như một số khoản phụ cấp, trợ cấp, tiền ăn trưa,…

Bạn có thể tham khảo thêm bảng sau để có cái nhìn tổng quan hơn về mức lương phải đóng thuế TNCN tương ứng với số lượng người phụ thuộc:

Trước khi tìm hiểu kỹ càng hơn về công thức trong cách tính thuế thu nhập cá nhân thì chúng ta sẽ cùng tìm hiểu một vài chỉ số liên quan như sau:

Thu nhập chịu thuế là tổng tất cả các khoản thu nhập từ tiền công, tiền lương, kể cả các khoản thu nhập có tính chất tương tự như tiền công, tiền lương và không bao gồm những khoản sau:

• Tiền ăn trưa, tiền ăn giữa buổi.
• Tiền phụ cấp liên lạc điện thoại.
• Tiền phụ cấp đồng phục.
• Tiền công tác phí.
• Thu nhập từ tiền lương mà lao động làm thêm ngoài giờ.

Để tìm hiểu rõ hơn về các khoản thu nhập phải chịu thuế, bạn có thể tham khảo thêm quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Thu nhập tính thuế là thu nhập phải chịu thuế (như mục phía trên) nhưng đã trừ đi các khoản giảm trừ thuế TNCN được quy định tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Theo đó, những khoản được giảm trừ thuế TNCN bao gồm:

• Giảm trừ gia cảnh: Cá nhân nộp thuế với mức 132 triệu đồng/năm tương đương 11 triệu đồng/tháng nếu không có người phụ thuộc, nếu có người phụ thuộc sẽ được giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng/người.
• Các khoản BHXH bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) và bảo hiểm đặc biệt tùy vào ngành nghề yêu cầu.
• Giảm trừ những khoản đóng tiền tự nguyện bao gồm: tiền đóng bảo hiểm, từ thiện, khuyến học, đóng góp quỹ nhân đạo và hưu trí.

Thu nhập tính thuế là thu nhập phải chịu thuế nhưng đã trừ đi các khoản giảm trừ

Lưu ý: Để được tính phần giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc thì người nộp thuế phải đăng ký và đã được cấp mã số thuế, đồng thời đã nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc cho cơ quan có thẩm quyền.

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC (Bổ sung bởi Khoản 4 và Khoản 5 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC), các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN bao gồm:

• Chuyển nhượng bất động sản;
• Chuyển nhượng nhà ở, đất ở trong trường hợp chỉ có 1 nhà hoặc đất để ở duy nhất;
• Thu nhập từ quyền sử dụng đất do Nhà nước giao;
• Thu nhập từ việc thừa kế;
• Thu nhập trực tiếp sản xuất nông lâm ngư nghiệp;
• Thu nhập từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp;
• Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng hoặc hợp đồng bảo hiểm nhân thọ;
• Thu nhập từ nguồn kiều hối;
• Khoản tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày hoặc làm trong giờ theo quy định của luật lao động;
• Khoản tiền lương hưu theo quy định;
• Học bổng;
• Thu nhập từ các khoản bồi thường theo quy định;
• Thu nhập từ quỹ từ thiện theo quy định;
• Thu nhập từ nguồn viện trợ nhân đạo nước ngoài;
• Thu nhập của thuyền viên;
• Thu nhập của chủ tàu, người sử dụng tàu, người làm việc trên tàu.

Việc xác nhận mức đóng thuế thu nhập cá nhân được chia làm 2 dạng là biểu thuế lũy tiến từng phần và biểu thuế toàn phần:

• Biểu thuế lũy tiến từng phần là phần áp dụng cho thu nhập tính thuế tiền công, tiền lương, kinh doanh của cá nhân và tổ chức. Mức đóng thuế được quy định ở biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

• Biểu thuế toàn phần là áp dụng cho thu nhập tính thuế từ những hoạt động đầu tư, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng thương mại, trúng giải thưởng, bản quyền, nhận tài sản thừa kế, quà tặng. Mức đóng thuế TNCN được quy định ở biểu thuế toàn phần như sau:

Các bước tính thuế thu nhập cá nhân

Cách tính thuế thu nhập cá nhân cũng có phân biệt theo từng đối tượng người chịu thuế, cụ thể như sau:

Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động trên 03 tháng và có nguồn thu nhập từ tiền công, tiền lương như sau:

Bước 1: Tính tổng thu nhập cá nhân (tiền lương, tiền công + các khoản phụ cấp nếu có).

Bước 2: Tính những khoản được miễn thuế (gồm khoản tiền lương tăng ca ngoài giờ, làm việc ban đêm có mức lương cao hơn giờ hành chính; thu nhập của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế hoặc làm việc tại hãng tàu nước ngoài).

Bước 3: Tính thu nhập phải chịu thuế theo công thức: Thu nhập phải chịu thuế = Tổng tiền lương nhận được - Các khoản được miễn thuế.

Bước 4: Tính các khoản giảm trừ (gồm giảm trừ gia cảnh, giảm trừ bảo hiểm, những khoản đóng tiền tự nguyện đã nhắc đến tại phần 2.2 trong bài viết).

Bước 5: Tính thu nhập tính thuế theo công thức: Thu nhập tính thuế = Thu nhập phải chịu thuế - các khoản giảm trừ.

Bước 6: Xác định thuế suất cần đóng bằng cách tham khảo bảng biểu thuế lũy tiến từng phần (mục 2.4 trong bài viết này).

Bước 7: Sau khi bạn đã biết được thu nhập tính thuế và thuế suất, bạn áp dụng công thức sau để tính số tiền thuế thu nhập cá nhân cần phải đóng: Thuế TNCN cần nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Căn cứ quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

• Trường hợp 1: Đối với cá nhân cư trú ký kết hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký kết hợp đồng lao động và có mức thu nhập dưới 2.000.000 đồng/tháng thì không cần chịu thuế với mức 10%.
• Trường hợp 2: Đối với cá nhân cư trú ký kết hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký kết hợp đồng lao động có mức thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 2.000.000 đồng/tháng thì phải khấu trừ là 10%.

⇒ Công thức tính thuế thu nhập cá nhân cho trường hợp 2 là: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả.

Theo quy định của pháp luật, cá nhân không cư trú sẽ không được tính khoản giảm trừ gia cảnh nên chỉ cần có mức thu nhập lớn hơn 0 thì sẽ phải chịu mức khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là 20%. Những khoản mà nhóm đối tượng cá nhân không cư trú được giảm là khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí, đóng góp khuyến học, làm thiện nguyện.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú là: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 20% x Thu nhập chịu thuế.

Trong đó: Thu nhập chịu thuế bao gồm tiền công, tiền lương và những khoản thu khác mà cá nhân nộp thuế nhận trong kỳ tính thuế.

Hy vọng qua những thông tin trên, bạn đã hiểu rõ hơn về các chỉ số liên quan đến cách tính thuế thu nhập cá nhân và đặc biệt là đã có thể tự tính mức thuế TNCN mà bản thân phải đóng. Nếu có thông tin muốn góp ý để bài viết thêm hoàn thiện, đừng ngần ngại để lại bình luận bên dưới nhé!